失控发票对应存货成本是什么意思?
(一)《发票管理办法》第21条:”不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证……”.
(二)《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)三、3.:”加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据”.
失控发票进项税转出处理:
1、借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理:
2、借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
该发票属于废票,不能转成本:
3、借:营业外支出
贷:原材料/库存商品
怎样处理认证后失控的发票?
答：失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的发票或丢失空白专用发票、以及被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票.
如果购买方认证发票时,该张发票还没有被登记失控.可以正常通过认证,但事后税务机关会通知购买方这张发票失控(认证后失控),不能抵扣进项.已经抵扣了需要转出.
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