失控票进项税额转回分录怎么写?
发票失控属于非正常情况,会计分录是:
借:管理费用等
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
如果贵公司跟开票方具有真实的交易背景:按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出,
借:主营业务成本
贷:应交税费—-应交增值税—-进项税额转出.然后跟开票方确认报废原因,协调处理方法.因为开票方本应该收齐发票所有联次以后,才能报废,它们作业不合规范.
如果贵公司跟开票方没有真实的交易背景:涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌.
收到失控发票,进项税转出说明怎么写?
答：该说明并没有固定的格式,内容上,需要写清楚进项税转出的具体情况和原因,签名盖章即可.
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入”进项税额转出”.
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