税金及附加要计提吗
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提
月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做 ,附件是银行拿回来的税单.
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右.
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录.
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录.但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录.
退回多交的附加税怎么做会计分录
企业收到税局退回多交的教育费附加,其属于 《企业会计准则第16号-政府补助》范围之内.财务人员可根据返回款项的实际用途进行会计处理,也就是按照与资产相关或者收益相关来做账.如下所示:
1、如果按照与资产相关的补助,账务处理怎么做?
企业取得与资产相关的补助,应当确认为递延收益,而不是当期收益.自相关资产已经达到了预定的可使用状态开始,通过在资产使用寿命内平均分配的方式对营业外收入分次计入.如果资产在使用寿命之前,被出售、转让、毁损、报废的,则应当将尚未分配的递延收益余额在营业外收入中一次性转入.
(1)取得时的会计分录
借:银行存款
贷:递延收益
(2)购入设备时的会计分录
借:在建工程
贷:银行存款
借:固定资产
贷:在建工程
(3)在本年转销收益时和计提折旧时,会计分录怎么做?
借:递延收益
贷:营业外收入
借:管理费用
贷:累计折旧
2、如果是与收益相关的政府补助,账务处理又该怎么做?
如果是与收益相关的政府补助,对以后期间相关费用或者损失进行补偿的.则在取得的时候,可将其确认为递延收益,确认相关费用的期间,可将营业外收入计入.如果是对企业已经发生的相关费用或者损失进行补偿的,则在取得的时候,直接计入营业外收入即可.
借:银行存款
贷:营业外收入
税金及附加要计提吗?根据文章中的介绍,企业在申报缴纳增值税之后,需要缴纳的税金可以参考我们上面文章中的介绍,企业的增值税、消费税以及两种税种的附加税可以先计提,之后再缴纳相关的税金,具体的会计分录大家可以参考我们上面文章中的介绍.