出口做内销补税怎么做账?
答：对于单证不齐视同内销征税的出口货物,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在”出口退税申报系统”中进行负数申报,冲减出口销售收入.
对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在”出口退税申报系统”中进行负数申报的,由于申报系统在计算”免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减”主营业务成本”,而是在月末将汇总计算的”免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至”主营业务成本”中.
冲减出口销售收入,增加内销销售收入.
借:主营业务收入–出口收入
贷:主营业务收入–内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额.
借:主营业务成本
贷:应交税金–应交增值税(销项税额)
出口视同内销账务处理
(1)采购出口商品时
借:商品采购-出口商品
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)商品验收入库时
借:库存商品-出口商品
贷:商品采购-出口商品
(3)货物报关出口,以FOB价格确认外销收入
借:应收账款-应收
外汇
账款-客户
贷:主营业务收入-出口收入
(4)结转出口商品成本
借:主营业务成本-出口商品
贷:库存商品-出口商品
(5)出口未申报退(免)税,按内销征税时
借:主营业务收入-出口收入
贷:主营业务收入-内销收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
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