物业公司会计分录
1、存现
借:银行存款(明细科目为银行所在名称)
贷:库存现金
2、提现
借:库存现金
贷:银行存款
3、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费–应交城市维护建设税
应交税费–应交教育费附加
4、养老金收退税
借:银行存款
贷:应付职工薪酬-养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借:其他应收款-员工-电话费
贷:银行存款
6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)
借:银行存款
贷:预收账款-基站电费
7、电信公司电费计入
借:预收账款-电费
贷:管理费用-电费
8、转存单位定期存款一库存份
借:其他货币资金-定期存款
贷:银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
10、付上月份电话费
借:管理费用-电话费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)
借:管理费用-水费(办公……)
应交税费-应交增值税(进项税额)
预收账款-业主二次供水(生活用水)
贷:银行存款
12、发放上月管理员工工资
借:应付职工薪酬-工资等
贷:库存现金
13、支付上月垃圾装车费
借:其他业务支出-装修垃圾清运费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款
14、退业主装修保证金
借:其他应付款-业主-装修保证金
贷:库存现金
15、收物管费等
借:库存现金/银行存款
贷:预收账款-业主-物管费
-业主-电梯能耗费
-业主-二次供水
-业主-停车综合服务费
-业主-垃圾清运费
其他应付款-业主-装修保证金
16、购发票办公用品、报销车费等
借:管理费用-办公费
-差旅费
贷:库存现金
17、付生活垃圾费、保洁等
借:管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等)
贷:库存现金
18、计提折旧
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
19、计提本月工资
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
20、计提各项经费
借:管理费用-福利费
-工会经费
-教育经费
贷:应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-工会经费
应付职工薪酬-职教费
21、结转本月收入
借:预收账款-业主-物管费
-业主-车位物管费
-房开公司
-商铺-物管费
-商铺-租金
贷:主营业务收入
其他业务收入
22、(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”科目.
借:应交税费–应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
(2)计提本月税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
-教育费附加等
23、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借:管理费用-养老金
贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
24、结转益类账户
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
25、结转损类账户
借:本年利润
贷:管理费用
其他业务支出
税金及附加
物业公司水费税收分类编码
代收水费:发票开具:商品编码选择”3040802990000000000其他经纪代理服务”,”货物或应税劳务、服务名称”可开具为”代收水费”.转售水费:编码分别选择”自来水”,发票物品名称栏填写”转售自来水”.
物业公司会计分录如上,具体在做账分录也应该要根据物业公司发生的真实业务来决定,每个物业公司的发生的业务情况不同,它最终入账的分录也自然就会有所差异.财务要是遇到物业公司发生的业务不懂做账,可以来网站多学习实操的内容.