销项税额大于进项税额会计分录
销项税大于进项税的会计处理:
1、结转本月应交的增值税
借:应交税金–应交增值税–转出未交增值税 (销项税额-进项税额)
贷:应交税金–未交增值税 (销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金–应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷: 其他应交款–教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
3、实际上交时:
借:应交税金–未交增值税
应交税金–应交城建税
其他应交款–教育费附加
贷:银行存款
年末增值税进项大于销项的会计处理
如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额.
销项税、进项税是三级科目.应缴税费-应缴增值税(销项税)、应缴税费-应缴增值税(进项税).
应交增值税=销项税-进项税.月末,如果销项税大于进项税,就是本月应交的增值税,会计分录:
借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税费-未交增值税.
(应缴税费-应缴增值税科目期末未零),下一个月交增值税,借:应缴税费-未交增值税,贷:银行存款.(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零).
如果销项税小于进项税,说明公司增值税留抵,不需要做财务处理.年末增值税不需要做账务处理.
进项大于销项,不用做处理,直接作为留抵税额即可.
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–应交增值税(转出多交增值税)
1、在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的,其实,只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里,年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的.
2、月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;
会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
3、再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金
4、当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款
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