关税和增值税如何进行账务处理
进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额.
进口增值税和进口关税会计分录如下:
借:库存商品或原材料(采购价+关税等)
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
关税与增值税的关系是什么
增值税同关税存在着配合关系.
一般说来,出口商品大都免征关税,与此同时,出口商品也大都免征增值税,或者将已征收的增值税予以退还.反之,进口商品大都征收进口关税,同时,也大都征收进口环节的增值税.
进口环节:关税=完税价格X关税率,增值税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)X增值税率.
增值税:是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税.
纳税主体:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人.
征税对象和征税范围:在我国,货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象.其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域,而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税.
税率:现行增值税法规定了16%、11%、零税率三档税率.其中16%为增值税基本税率,11%为低税率,对出口产品实行零税率.
关税:是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税.
关税的特点:
关税是统一的国境征税;
关税是以进出境货物或者物品为征收范围;
海关是关税征收管理机关.增值税、消费税、关税都是流转税,流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税.
关税和增值税如何进行账务处理?只有增值税、关税的税率,则应该要根据具体产品、公司类型等等来确定,所以在计算关税增值税的时候也应该要结合税务局最新的税率要求来算,不然算出来的关税跟增值税都有错误的地方,自然就会很麻烦.