销项税额多了怎么进行冲回?
答：冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额,应用红字更正法.
更正方法及步骤:
1、填制一张红字凭证,金额为正确与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同即可),在摘要栏中注明”冲销X日X号凭证多记金额”.
2、用红字金额登记有关账簿,以冲销多记金额.
开具红字发票后,所冲销的销项税应该怎么处理?
答：对于收入确认之后发生的销售折让,会计上可以直接冲减发生折让当期的”主营业务收入”.因此,当月开具的增值税专用发票红字,退回的货物应冲销的”主营业务收入”和”销项税额”,用红字登记.
销售时分录为:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税)
结转时分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
红字冲回为:
借:主营业务收入
应交税费–应交增值税(转出多交增值税)
贷:银行存款
借:库存商品
贷:主营业务成本
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