外包公司代缴的社保公积金怎么入账?
缴纳时:
借:应付职工薪酬–社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款–社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时:
借:管理费用–社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬–社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬–工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款–社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)
为离职员工代缴的个人部分社保怎么入账?
第一步计提工资与社保时:
借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)
贷:应付职工薪酬–工资
应付职工薪酬–社保费(公司缴纳部分)
第二步, 发放工资分录:
借:应付职工薪酬–工资
贷:银行存款
应交税费–应交个人所得税
其他应收款–社保费(个人缴纳部分)
缴纳社保、缴纳个税时分录:借:应付职工薪酬–社保费(公司缴纳部分)
其他应收款–社保费(个人缴纳部分)
应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
冲减时的分录:借:管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷:应付职工薪酬–社保费
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