小企业暂估成本跨年账务处理是什么
将原来的暂估成本冲红,再按发票金额做一个.
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
暂估入账的会计分录怎么做
①借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
取得发票后
②借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
③借:资产(最终价格)
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(价税合计)
【例题】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).
【解析】
1.暂估入库
借:原材料–A1000
贷:应付账款–暂估/无票(某供应商)1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2.暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料–A-1000
贷:应付账款–暂估/无票(某供应商)-1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料–A1000
应交税费–应交增值税(进项税额)130
贷:应付账款–某供应商1130
小企业暂估成本跨年账务处理如上,因为是跨年处理的关系,暂估成本会涉及到以前年度损益调整的内容,在汇算清缴的时候也需要特别调整,对财务来说会增加许多额外的工作.建议财务尽量不要让暂估成本跨年,及时催供应商开发票.