出口退税贷方余额如何处理呢
退的是进项.进项退给单位,减少了,就是贷方.实行”免、抵、退”政策的进出口公司的.
1、免是指出口销售环节免征增值税.
2、抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额.
3、退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.
出口退税:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品,其出口方式一般有两种:自营出口和委托出口.作好以上两种形式的会计处理,首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理.根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定:
1、企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的”进项税额”或”已交增值税税金”,不并入利润征收企业所得税.
2、外贸企业自营出口获得的消费税退税款,应冲抵”商品销售成本”,不直接并入利润征收所得税.
出口退税的会计分录
出口退税账务处理如下:
1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.
借:应交税费–应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:
借:其他应收款–应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费–应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费–应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).
4.收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款–应收出口退税款(增值税).
出口退税贷方余额如何处理?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业如果符合出口退税的条件,外贸企业实行免退税政策,而生产性企业可以实行增值税免抵退税政策,具体关于出口退税贷方余额的账务处理,大家可以参考我们上面文章中的介绍.