账载金额和税收金额的区别
一、账载金额指的是账册中实际记载的金额,即实际发生额.税收金额指的是税法准许在税前列支金额,即税前列支的最大金额.
1、账载金额一般指的是”应付职工薪酬-员工工资”的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.
2、第2列”税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额.如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行第3列”调增金额”;如本行第1列<第2列,第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列"调减金额".
二、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》:
第二条:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定.自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额.
第三条:凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间.
工资薪金支出的账载金额和税收金额,是怎么填的?
工资薪金支出的账载金额是企业计提的工资薪金数额,一般在应付职工薪酬的贷方;工资薪金支出的税收金额是企业实际发放的的工资薪金数额,一般在应付职工薪酬的借方.
比如:2012年”应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0,2012年借方累计发生额为100000元,贷方累计发生额为120000元,年末贷方余额为20000元:
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前未支付,则汇算清缴时账载金额为120000元,税收金额为100000元.
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前完成支付,则汇算清缴时账载金额为120000元,税收金额为120000元.
税法要求只有是合理的工资薪金支出才可以税前列支.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退、休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按规定在企业所得税税前扣除.
其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据;属于职工福利费支出的,应当计入职工福利费支出总额,在税前限额扣除.
账载金额和税收金额的区别是什么?企业的账簿记载的所有的记录都是按照会计准则的规定处理的,而企业纳税申报的金额是按照企业的税法进行处理的,具体的处理的方法,以及两者的区别请大家参考我们上面文章中的相关介绍.