增值税预缴税款的凭证如何做?
(1)预缴时,
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:现金或银行存款
这时候”应交税费-应交增值税”是借方余额.
(2)如果出现”当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况,即不考虑预缴的一万多增值税,将”应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总,出现了贷方余额.
(3)结合以上两点,科目”应交税费-应交增值税”自动就相抵了,注意填好当月申报表就好了.
代扣代缴的增值税,应该如何做账务处理?
答:借:应收账款
贷:主营业务收入
应交增值税-未交增值税
借:应交增值税-未交增值税
贷:库存现金/银行存款
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