公司向私人租汽车如何纳税
个人税务处理
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五款规定:特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十.
企业租赁私人车辆支付给个人的租赁费,个人实际取得所得后按”财产租赁所得”缴纳个人所得税.
2.根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36 号规定:租赁服务中的经营租赁服务需要缴纳增值税.
经营租赁服务,是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动.
企业使用私人车辆支付给个人的相关费用,个人应按照租赁服务缴纳3%的增值税.
PS:个人凭身份证原件至税务机关代开增值税普通发票,并缴纳个人所得税和增值税.
企业税务处理
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章扣除第三十条规定:企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外.
租赁的分类与税务处理
按照租赁资产所有权相关的风险和报酬是否转移分类,租赁分为融资租赁与经营租赁两种形式.
融资租赁是指本质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁.所有权最终可能转移,也可能不转移.如果一项租赁实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬,那么该项租赁应分类为融资租赁.
对于融资租赁,其税务处理如下:
(1)融资租赁发生的租赁费不得直接扣除,承租方支付的手续费,以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除;
(2)融资租赁设备可以计提折旧并在税前扣除,而租赁费高于折旧的差额也可以税前扣除;
(3)租赁费通过举债支付,其利息可以在税前列支.
如果一项租赁实质上并没有转移与资产有关的全部风险和报酬,那么该项租赁应归类为经营租赁.所以,一项租赁归类为融资租赁还是经营租赁依赖于租赁的实质而不是合同的形式.
对于经营租赁,其涉税处理如下:
(1)可以避免因长期拥有设备而承担的负担和风险;
(2)支付的租金冲减企业的利润,减少应纳税所得额;
(3)当出租人和承租人同属一个大的利益集团时,租赁形式最终将会使该利益集团可以实现利润合理转移,这是典型的租赁节税效应
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