支付的合同违约金对方是否有义务开发票
违约金支付是否需要取得对方发票入账分以下情况处理:
1、合同实施前违约:如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施前违约,双方最终并没有执行合同,则此违约金不属于生产经营收入的业务往来结算,根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,不需要开具发票.可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据,有税务机关监制收据的地区,可以开具税务机关监制的收据.
2、合同实施过程中违约:如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施过程中违约,而合同内容属于应交增值税行为,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,则此违约金构成价外费用,违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户,并计算缴纳增值税.
3、收货方(付款方)收取违约金:如果是收货方(付款方)收取违约金,则无论对方在何时违约,收取违约金一方只需开具收据给对方.因为根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定:”销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票.”也就是说,开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入,而收货方(付款方)得到的违约金并不是生产经营收入,所以不需要开具发票.
企业按照合同约定收取的违约金,是否需要确认收入
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等.
因此,企业按照合同约定收取的违约金需要确认收入.
支付的合同违约金对方是否有义务开发票?根据具体情况开发票义务也不同,如果对方是有义务为违约金而开发票的话,那就可以按照规定要求对方开发票,自己收到了发票之后也可以进行账务处理,无法拿到发票的话,这笔违约金也要按照实际内容入账.