留抵本期不抵扣本期销项税额全额缴税这样可以吗
一、留抵增值税进项本期不能抵扣,可以作为下期留抵税额,保留在期末留抵税额项目.
二、税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整.根据文件规定,申报表主表第20栏”期末留抵税额””一般项目”列”本年累计”中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏”上期留抵税额””一般项目”列”本月数”中:
三、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目,其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数,也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额,需要税务局返还的部分,而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来,为解决此问题,采取的一种变通方法,同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月,视同本月的进项对待,可以进行抵减,为区别清楚,故在报表上特别增加”上期留抵税额”栏次
当月有留抵税额怎么做分录
上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先来要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就源不用交税,继续做为下一个月的留底税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费–应交增值税
贷:应交税费–未交增值税
到下个月做交税分录即可.
当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)
当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)
次月申报缴税之后,做
借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)
贷:银行存款
申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金
留抵本期不抵扣本期销项税额全额缴税这样可以吗?企业进项税额留抵下期的税额是可以的,企业纳税申报的时候,根据本期销项税额和进项税额的差额申报纳税也是可以的,具体大家可以参考我们上面文章中的介绍和分析的.