应交增值税和实缴不符怎么调账?
实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:
1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费
2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.
上月记账比实缴增值税多计提了,这个月怎么调整?
1. 比较简单的办法是:这个月作一个方向相同的红字凭证,即可.
2. 如果需直接变更上月数,在红字凭证冲掉多计提的差额的同时,为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整,可将对方科目暂挂往来科目,下月调整即可.
3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正,以确保应缴增值税科目余额与增值税申报表一致.
1. 如果一般纳税人,可能涉及分录的科目:应交税金 – 应缴增值税的进、销项税,存货、货币资金、往来帐、税费附加、应交款、所得税、本年利润等;
2. 如果小规模纳税人,可能涉及分录的科目:应交税金 – 应缴增值税、存货、货币资金、往来帐、税费附加、应交款、所得税、本年利润等.具体你可根据实际情况,择选、调整.
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