无法收回的其他应收款如何处理
关于确实收不回来的其他应收款,不能擅自处理,必须请示领导得到批示,数额较大的估计领导让你继续挂帐,维持原状.数额小的,转为营业外支出,做好凭证,让领导签字.不管怎么做,前提是要得到领导的批准,不必得到税务局的批准.
不需要待处理资产损益-待处理流动资产损益这个科目根据领导的批示直接销帐就可以了
1、核销其他应收款,如果数额较大,要向主管所得税的机关报告批准,如果数额较小,经过单位领导批准即可.
假定其他应收款为2,000元,领导批准即可,批准前的分录:
借:待处理资产损益-待处理流动资产损益2,000
贷:其他应收款2000
2、批准后:
借:营业外支出2000
贷:待处理资产损益-待处理流动资产损益2,000
3、结转损益:
借:本年利润2000
贷:营业外支出2000
长期挂账的其他应收款平账方法
一、凭票入账不等于找替票入账
会计人员有根深蒂固的”凭票入账”观念.很多会计人第一想法是找发票报销,却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票,于是想起了”邪路”,找替票报销,这种做法明显是违法的,会计人员可能会因此承担法律责任.
二、没有发票也可以入账
如果费用果真发生了,没有发票该怎么办呢?无需着急,没有发票一样是可以入账的.如果有证据表明其他应收款是挂账的费用,同样能以费用的名义入账,只是这部分费用不可以在所得税前扣除.入账时需提供的证据可以是收据、小票等.
三、不能证实费用真实发生的,有被认定偷逃个税的风险.
最极端的情况是,既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用.这时会计做账要小心了.在这种情况下,如果直接费用化处理,费用除了不能在所得税前扣除,还可能面临被认定偷逃个税的风险.
四、计提坏账
除了做费用报销外,还可以考虑计提资产减值.其他应收款也是可以计提坏账准备的.做账与计税是两个不同的概念.针对长期挂账的其他应收款,应分类处置,属于费用的需费用化;属于薪酬、分红的,应补交个税;实在收不回来的借款,会计做账时可根据会计政策计提坏账.但要注意,计提的坏账不一定能得到税务的认可,在汇算清缴时要记得纳税调整.
五、股东大额借款
有些股东为了逃避个税,将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款,这正是税务要处罚的”自作聪明”.还有一种情况是股东从公司把钱拿走了.这是很敏感的事情.如果金额比较大,上述处理方式都不适用此情形.按照税务的规定,股东借款当年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,税务会将之视作分红.
大股东欠账的三大风险,民营企业”家财务”的现象是一个顽疾–老板的钱就是公司的钱,公司的钱也是老板的钱.大股东借钱不还、债务长期挂账,可能导致这三个方面的风险.
1、债务风险.欠债还钱这是天经地义的事.如果公司股东只有大股东一人,或大股东夫妻两人,这笔债务公司不会主动向大股东追偿.一旦公司发生了股权变更,第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务.
2、税务风险.按照税务的规定,股东借款超过一年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,税务会将之视作分红,应按20%的税率缴纳个税.
3、违法风险.如果大股东从公司借款,手续不完整,极易触发刑事责任.
要防止上述3类风险,建议借款之前通过董事会决议或股东会决议,取得股东或者董事的支持,明确大股东借款不是个人私下的行为;或者签订借款协议,约定借款利息,借款期限,企业按月计提借款利息,明确借款属性.当然,更希望大股东能做到公私分明,规范财务管理.这是杜绝此类风险的最佳方法.
无法收回的其他应收款如何处理?在实务工作中,财务还有可能会遇到挂在应收账款或是其他会计科目里面的钱收不回来的情况,那也需要结合具体的情况来进行处理.遇到账款收不回来是很正常,财务只要正确处理不出错即可.