固定资产盘亏的增值税要转出吗
如果购入固定资产抵扣过增值税,那么固定资产盘亏的时候增值税需要转出.如果购入固定资产没有抵扣增值税,那么固定资产盘亏的时候增值税不需要转出.
固定资产盘亏,
如果原来购入固定资产抵扣过进项税的话,需要转出进项税;
如果原来购入固定资产没有抵扣过进项税的话,不需要做进项税转出处理.
其记账如下:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:其他应收款 (假如个人要负责任)
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
借:营业外支出
贷:固定资产清理 (余额转入营业外支出科目)
进项税转出的相关会计科目
进项税转出是指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣.
在实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,
用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入”进项税额转出”.
固定资产盘亏的增值税要转出吗?企业的固定资产进行盘点的时候,出现固定资产盘亏的情况,需要结合之前固定资产是否缴纳增值税的情况,进行具体情况的分析,之前缴纳过增值税的,需要将盘亏固定资产缴纳过的增值税进项转出.