拿发票来冲预付款的会计分录怎么写?
货物验收入库后,根据发票、入库单、实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证:
1、如果实际入库原材料金额大于预付账款,需要做以下两笔分录
借:原材料
贷:预付账款
借:预付账款
贷:银行存款(补付少支付的账款)
2、如果实际入库原材料金额小于预付账款,需要做以下两笔分录
借:原材料
贷:预付账款
借:银行存款(收回多付出的预付账款)
贷:预付账款
预付款后,开发票时的摘要和分录怎么做?
之前收到客户预付的款项,应该
借:银行存款
贷:预收账款
摘要:预收XX公司货款
本月开发票,应该确认收入,同时冲销之前的预收款
借:预收账款 摘要:冲销XX公司预收款(或者X-X凭证预收款等)
贷:主营业务收入等 摘要:销售X公司X货物开票(发票号)等
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