高新企业调整以前年度支出入如何记帐?
答：涉及到以前年度损益的科目,需要通过”以前年度损益调整”科目进行反映,不能直接调整对应损益类科目.以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用,多计或少计收益时,应通过”以前年度损益调整”科目来代替原相关损益类科目,对方科目不变,然后把”以前年度损益调整”科目结转到”利润分配”科目下,但最终不能影响当期的”本年利润”科目.
去年的管理费用(如累计折旧计提影响)现在调整出来的一般处理的会计分录如下:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
以前年度损益调整科目如何做账?
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
二、以前年度损益调整的主要账务处理.
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记”应交税费–应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入”利润分配–未分配利润”科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记”利润分配–未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录.
三、本科目结转后应无余额.
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