处置存货需要将进项税转出吗
存货报废进项税不需要转出.
《增值税暂行条例》第十条第(三)款明确,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条明确,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.公司存货报废损失不属于增值税的”非正常损失”的范围,所对应购进材料的进项税额无需转出.
资产损失相关的证据材料留存公司备查,证据材料包括:
1、存货计税成本的确定依据;
2、企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
3、涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
4、该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.
进项发票认证在哪里能查到
首先进入国家税务局网站,输入税务登记号和密码以及验证码,登陆进去.
直接跳到: 办税大厅,如下图,会看到左侧方有一行显示:认证信息查询,二话不多说,点击进去哦.
之后,你便会看到一共三个可查询认证信息,如下图,通常第一个最普遍,增值税专用发票,点击认证结果通知书查询打印,货运发票及机动车发票查询同上.
点击认证结果通知书查询打印之后,出现以下页面,输入需要查询的月份即可,顺带打印出来,当然,如果你查询的月份刚好没有认证发票,那就是会提示你所查询月份没有认证的发票,是不是很简单呢?只要找到查询位置就方便得多了.
进项是记入到应交税费-应交增值税-进项税额里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵.
如果是正数就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税.贷:应交税费-未交增值税.如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.
处置存货需要将进项税转出吗?企业的存货是用于生产经营的,企业的物资对外出售,取得收益是需要申报缴纳增值税的,之前抵扣的进项税额也不需要转出处理,如果存货发生管理不善等情况导致的损失,需要将之前抵扣的进项税额转出.