增值税发票如何进行账务处理
1、增值税普通发票做会计分录如下:
(1)取得增值税普通发票会计处理
借:相关成本或费用科目(如管理费用)
贷:银行存款(或应付账款)
(2)开具增值税普通发票会计处理
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
2、增值税专用发票,对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的,增值税一般纳税人则不一样.
(1)取得增值税专用发票会计处理如下:
借:相关成本或费用科目(如管理费用)
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
(2)开具增值税专用发票会计处理
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入应交税费–应交增值税(销项税额)
发票开错税率的会计处理
一般纳税人企业出现发票开具时选错税率的情况应该如何处理才合理?
其实很简单,遵循一个基本原则:怎样开错的,怎样调整,按调整后的正确数据进行申报.举个栗子:A企业2017年1月有一笔销售收入含税价117000元,财务人员开具发票时,误将17%税率的错选为6%的税率.
账务处理及调整如下:
1、财务人员根据错误的发票进行账务处理,会计分录如下:
借:应收账款 117000
贷:主营业务收入 110377.36
应交税费 应交增值税 销项税额 6622.64
2、发现错误及时纠正,红冲上述凭证:
借:应收账款 -117000
贷:主营业务收入 -110377.36
应交税费 应交增值税 销项税额 -6622.64
3、按正确的税率进行收入与税金的重新计算,作调整凭证如下:
借: 应收账款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费 应交增值税 销项税额 17000
上文已经为大家解读了增值税发票如何进行账务处理的问题.同时还对发票开错税率后的会计处理结合案例进行了讲解.大家明白了吗?增值税会计处理是一个必须掌握的知识点,大家日常工作中如果还有其他相关问题,请关注我们的后续更新解读.