什么是零申报
在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项.
通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报.
税务局零申报操作流程如下:
1、登录电子税务局,点击报表后面的填写申报表.
2、进入到增值税申报表后,报表里的数据都填写零,有些地区的增值税申报表也可以不用填就空着.
3、增值税零申报也就是没有收入,所以报表里的数据都是零,把报表拉到最下方,对纳税人进行数字签名,或者输入纳税人密码,如果是在线申报,就不需要输入密码.
4、输入密码之后,检查日期和报表里的零数据,核对无误之后点击.
5、点击提交之后,小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了.
长期零申报的风险
在零申报的情况下,公司是不需要对国家进行税务缴纳,但是长期零申报属于企业异常申报状态,这种情况下企业是会被列入重点监控对象, 而且在这种情况下还会出现税收风险.那么长期零申报具体有哪些风险呢?
一、可能会被纳入”重点关注企业”和”非正常户”行列.
根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号) 第四十条规定: “已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其期限改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件,发票领购和发票的使用.”
被税务局认定为”风险纳税人(重点关注企业)或非正常户,需到所属主管税务局核实纳税人状态(所携带资料请联系专管员).更改为正常纳税人后,重新登录开票系统正常抄报税.
二、长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险.
1、罚款处罚
有收入就应该纳税,在有收入的情况下还一如既往地零申报,这叫偷税!是要补缴税款和滞纳金的,还会被罚款!
2、影响纳税信用等级
1年内连续3个月或累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级了,如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠,那更是得不偿失,纳税信用将直接降为D级.
3、发票减量
如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务局降版降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查.
4、如果长期零申报被税务机关核查到的,税务局就会采用成本费用的方式(或者其他方法)来核定纳税人的收入.
企业的申报纳税是一项很细致的工作,一不小心都会给企业带来各种各样的风险.
国税零报税怎么操作?上文已经将零申报的定义概念、操作流程、虚假零申报可能面临的税务风险都为大家一一解读清楚了.纳税申报是一项税法规定的义务,申报表具有法律效力,企业需要如实申报,对于长期零申报的,一定要注意可能产生的税务风险.