销项税额抵减属于什么会计科目
销项税额抵减属于负债类科目应交税费-应交增值税明细账下的三级明细科目.根据财政部关于《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)文件关于销项税额抵减的会计处理规定:
(一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记”主营业务成本”、”存货”、”工程施工”等科目,贷记”应付账款”、”应付票据”、”银行存款”等科目.
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记”应交税费–应交增值税(销项税额抵减)”或”应交税费–简易计税”科目(小规模纳税人应借记”应交税费–应交增值税”科目),贷记”主营业务成本”、”存货”、”工程施工”等科目.
增值税购进进项的会计处理
①采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
借:在途物资、原材料、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用
应交税费–应交增值税(进项税额)【按当月已认证的可抵扣增值税额】
应交税费–待认证进项税额【按当月未认证的可抵扣增值税额】
贷:应付账款、应付票据、银行存款【按应付或实际支付的金额】
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录.
②采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时:
借:相关成本费用或资产科目
应交税费–待认证进项税额
贷:银行存款、应付账款
经税务机关认证后
借:相关成本费用或资产科目
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
销项税额抵减属于什么会计科目,上文已经为大家讲解清楚了销项税额抵减科目在会计上属于资产负债表中的负债类科目”应交税费-应交增值税”明细账下的三级明细科目.大家还有什么不明白的地方,可以持续关注我们的后续更新文章,后续还会有更多解读.