预付的货款的发票收不回来了如何冲账?
凭对方收到货款的收据:
借:预付账款-XX单位
贷:其他应收款–预付款
1、假如你单位职工借款为10000元,(附件:领导为领导批准书)会计处理:
借:其他应收款—–10000
贷:银行存款–10000
2、收到对方收据,把个人 借款转为给对方单位的预付账款,(附件:对方收据),会计处理;
借:预付账款—–10000
贷:其他应收款–10000
3、收到发票,金额5000元,会计处理:
借:原材料(或有关科目)—-4273.50元
应交税金–应交增值税-进项税额–726.50元
贷:预付账款—————5000元
4、对方需交还多余款,如果交来了,则会计处理:
借:银行存款—–5000元
贷:预付账款—5000元
5、如果对方未交来.则预付账款贷方余额仍有5000元不能销
6、如果对方发票金额大于预支款,如15000元,会计处理:
借:原材料—-12820.51元
应交税金–应交增值税-进项税额–2179.49元
贷:预付账款—-10000元
银行存款(或应付账款)–5000元(这5000元是你方要补付的账款)
说明:1、我这里的例子是你单位购买原材料,所以,如果发票总金额如为5000元,则进项税额=5000/1.17=726.50元
2、如果你用其他应收款科目也可以,职工预支时,你分两步做也可以,第一步,作为职工借款,对方收据来了后,再转入对方,是一样的.
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