税收折旧摊销额怎么算
(1)固定资产可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法进行折旧计算.
①年数总和法:
年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100%
年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率
已计提减值准备的固定资产,应当按照该项资产的账面价值(固定资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额)以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额.
②年限平均法(直线法):
年折旧额=(原价-预计净残值)÷预计使用年限
=原价×(1-预计净残值/原价)÷预计使用年限
=原价×年折旧率
③工作量法:
单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1-预计净残值率)]÷预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
④双倍余额递减法:
年折旧率=2/预计使用年限×100%
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率
在固定资产使用年限到期的前两年内,将固定资产的账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销.
(2)无形资产采用年限平均法、生产总量法等进行摊销.
资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填写?
资产折旧、摊销纳税调整明细表填表说明:
1.第1列”账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
2.第2列”计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额.
3.第3列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销额的年限.
4.第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限.
5.第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额.
6.第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额.
7.第7列:金额=第5-6列.如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减.
值得提醒的是:1、按照新会计准则和现行会计制度规定,没有具体的年限规定,由企业自定.
2、《企业所得税法实施条例》规定:与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;电子设备,为3年.
税收折旧摊销额怎么算?其实通过上文整理的关于企业税收的折旧摊销处理的介绍资料,相信你们都知道是通过固定资产和无形资产方面的折旧摊销处理的,当然如果你们看完后对于无形资产的折旧摊销的会计分录还有什么问题,不妨来本网站上找老师进行咨询,这里还有很多相关的资料是可以免费学习的.