广告业的年度结转怎么做?
主营业务成本结转方法都是:
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务成本:是损益类帐户,用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品\产品\劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入”本年利润”帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户.
增值税年末的结转怎么做?
答：增值税核算是采取专用的”应交税金(增值税)明细分类账”来记账,这种账本也是”借–贷–余”三栏式账簿,借方分为进项税、已交税金、减免税款等6栏,贷方分为销项税、出口退税等5栏.期末余额一般是在贷方,表示纳税人本期应上交的税额,余额若在借方就表示本期尚有多余的进项税未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交纳增值税.
目前税款上交都是在下一月申报后进行,因此年末应将增值税账户余额结转到下一年的新账本中,旧账余额在借方时转新账仍记在借方,贷方仍记在贷方.
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