自查以前年度补销售的会计分录
一、补交以前年度的增值税:
1、收入的帐务处理: 借:应收账款 贷:应交税费–增值税(销项税额) 以前年度损益调整 结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配–未分配利润
2、补交税费: 借:应交税费–增值税 贷:银行存款等
二、补交本年度增值税:
1、收入的帐务处理: 借:应收账款 贷:应交税费–增值税(销项税额) 主营业务收入 结转时: 借:主营业务收入 贷:利润分配–未分配利润
2、补交税费: 借:应交税费–增值税 贷:银行存款等
进项税转出补交的税款怎么记账?
1,借:库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
借:应交税金-已交税金
贷:银行存款
2,借:营业外支出
贷:库存商品
贷:应交税金-进项税转出
借:应交税金-已交税金
贷:银行存款
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
对于补缴与追征税款来说,其主要的区别在于发生补税的情况不同,主要的情况有四个方面,补税来说,纳税人由于须知借了税目或是税率计算错误,所造成的少缴纳税款的情况,或是因为偷税或是抗税等问题使得无法对税款进行征收或是未进行缴纳的税款,或是因为税法的修订所造成的必须要补缴的税款,或是因为工作人员疏忽所造成的少征收的税款.
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