主营业务收入科目做错怎么冲账?
答：将原分录冲销,重新按正确金额入账:
借:现金
贷:主营业务收入
借:现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金–应交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金–应交增值税
贷:应交税金–城市维护建设税
贷:其他应交款–教育费附加
贷:其他应交款–地方教育费附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金–城市维护建设税
贷:其他应交款–教育费附加
贷:其他应交款–地方教育费附加
上月会计分录做错怎么调?
答：应该予以冲红然后按正确的重新入账.
上月会计分录做错,因已经跨月,说明已经完成编制凭证、审核凭证、记账、结账了.
按《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定:
已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明”注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明”订正某月某日某号凭证”字样.
? 如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字.发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证.
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