当月发工资当月扣社保和公积金会计分录
计提工资:
借:管理费用–工资
管理费用–社保费
贷:应付职工薪酬–工资
应付职工薪酬–社保费
缴纳社保时:
借:应付职工薪酬–社保费
其他应付款–扣个人社保
贷:银行存款
发放工资时:
借:应付职工薪酬–工资
贷:银行存款
其他应付款–扣个人社保
发工资和扣社保的会计分录怎么做?
一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是:
借:应付职工薪酬–工资(应发数)
贷:应付职工薪酬–社会保险费(个人)
库存现金或银行存款(实发数)
二、说明:社保费由企业和个人按比例负担,统一由企业上交给社会福利机构.
1、企业计提社会保险费时,按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷:应付职工薪酬–社会保险费(单位)
2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时
借:应付职工薪酬–社会保险费(单位+个人)
贷:银行存款
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