多计提的费用冲减后怎么做账?
答：本年度的,红字冲回即可.按原分录,金额写要冲回的.
跨年度的使用以前年度损益调整科目.
借:以前年度损益调整
贷:长期待摊费用 (调减金额)
应交税金-应交所得税 (调减后所得税应补交部分)
同时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
冲减多计提堤围费应如何做分录?
一、原先计提的分录用红字冲销,再按实际发生的提围费计入相关科目.
二、堤围费是费用,不是税,可以应交税费科目核算.如果堤围费对当期收支影响很大,就需要均匀摊入各期,需要预提.
借:管理费用–堤围费
贷:应交税费–应交堤围费
缴纳时候
借:应交税费–应交堤围费
贷:银行存款/库存现金
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