进出口公司增值税会计分录
1、如果是一般纳税人,关税计入到产品成本中,增值税计入到应交税费进项税额中
借:库存商品-XXXX合同价*汇率+关税
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款度(预付账款)-XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票)
银行存款(或其他货币资金–银行汇票)进口关知税和进口增值税金额
2、如果是小规模纳税人,关税计入到产品成本中,道增值税也计入到产品成本中
借:库存商品-XXXX合同价*汇率+关税+进项税专额
贷:应付账款(预付账款)-XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票)
银行属存款(或其他货币资金–银行汇票)进口关税和进口增值税金额.
海关收到进出口发票该如何做会计分录?
1、海关增值税专用缴款来书,”先比对后抵扣”,每月申报期内,税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》.
2、对稽核结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣.
3、纳税人应在”应交税费”科目下设”待抵扣进项税额”明细科目,用于源核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.纳税人取得海关缴款书后,应借记”应交税费-待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的,应借记”应交税费-应交增值税(进项税额)”专栏,贷记”应交税费-待抵扣进项税额”科目.经核查不得抵扣的进项税额,红字借记”应交税费-待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目.
进出口公司增值税会计分录怎么处理?整体上来说,其实针对进出口企业的增值税的处理在账务上是可以通过应交税费和产品成本的科目进行记录,相信学员们看完上文资料后对此都有一定的理解;关于进出口企业的增值税处理资料在本网站上还有很多,感兴趣的学员们都可以来本网站搜索.