结转本月税金用什么会计科目
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
月末结转:
借:本年利润
贷:所得税
次月交纳后:
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
期末增值税结转会计分录怎么做?
一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):
①、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20
贷:应交税费-未交增值税20
②、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时”应交税费-应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.
③、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-未交增值税10
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)10
④、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-未交增值税30
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)30
注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有30万元,而不是50万元,借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税.
结转本月税金用什么会计科目?综合以上内容所述,其实在上文中小编老师已经针对公司期末的应交税金和增值税的结转处理都有介绍,相信你们看完后对此内容都有一定的理解,当然如果你们还有什么其他的问题需要咨询,不妨来本网站上搜索资料学习或者找老师提问都可以.