企业上年度的抵减税怎么处理?
1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整.
2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税.
(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
同时结转:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
(2)跨年度收到退回上年度所得税,但该所得税在上年度没有抵减当期损益的:
借:银行存款
贷:应交税金–应交企业所得税
多缴的企业所得税年底抵扣时怎么做账?
答：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.
1、账务处理:就多交金额
借:应缴税金-所得税
贷:所得税费用
2、税收申报抵扣:因这个已入库税金的抵扣问题,汇算的时候肯定是存在退抵税额.那就先跟税务所沟通,对这个退抵程序进行确定,如果税务所有权限则可以直接抵扣,如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批.
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