资产负债表期初数调整怎么做账?
答：将上年数的相对应科目进行调整.即,如果做在去年,要调整哪些科目,就将哪些科目的期初数和上年同期数进行调整.
如:少提管理费用
借:以前年度损益调整–管理费用
贷:其它应付款
则增加去年对应期间的管理费用金额和其它应付款的余额,相应根据报表计算顺序,更正利润总额和净利润的数据以及资产负债表上未分配利润的数据.
以前年度损益调整后,资产负债表不平怎么办?
以前年度损益调整后,资产负债表不平的原因有:
1、检查以前年度损益调整科目是否已结转至未分配利润科目.
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、如是采用财务软件做账,检查资产负债表的取数公式是否有误.
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过”以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把”以前年度损益调整”科目结转到”利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的”本年利润”科目.
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