其他资金结转结余如何支出做分录?
答：行政单位”其他收入”科目核算行政单位取得的除财政拨款收入以外的其他各项收入,如从非同级财政部门、上级主管部门等取得的用于完成项目或专项任务的资金、库存现金溢余等.(行政单位从非同级财政部门、上级主管部门等取得指定转给其他单位,且未纳入本单位预算管理的资金,不通过本科目核算,应当通过”其他应付款”科目核算).
(1)收到属于其他收入的各种款项时,按照实际收到的金额,借记”银行存款”、”库存现金”等科目,贷记”其他收入”科目.
(2)年末,将本科目本年发生额转入其他资金结转结余时,借记”其他收入”科目,贷记”其他资金结转结余”科目.年终结账后,本科目应无余额.
行政单位的支出类科目只有两个”经费支出”和”拨出经费”,没有”其他支出”科目.行政单位取得”其他收入”并不需要与所谓的其他支出相配比.
行政单位年底结余如何做会计分录?
答：结余(总帐)帐户,核算行政单位各项收支相抵后的累计余额,余额一般在贷方,反映单位滚存结余..
①年终将”拨入经费”(不含预拨下年经费)、”预算外资金收入”和”其他收入”科目的余额转入结余的贷方,
借:拨入经费(不含专款)
贷:结余预算外资金收入
其他收入
②将”经费支出”(不含预拨下年经费)、”拨出经费”和”结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方,
借:结余
贷:经费支出(不含专款)
拨出经费(不含专款)
结转自筹基建
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