收到退回上期留底的税额怎么处理?
答：上期留抵项,就是你上期认证的进项大于你的销项,抵减之后还剩的进项税,可以在下月继续抵扣.公式:当月已开发票金额-(已认证进项税额+上期留抵税额) 如果正数余额就要交,如果负数继续留抵.
销项小于进项
借:应缴税金–销项税额
应缴税金–已交税金
贷:应缴税金–进项税额反之销项大于销项,”应缴税金–已交税金”这一科目在贷方,表示要交税,至于你说的本期末留底数465.25,可以从账面余额反映得出,不用另做分录 销项与进项的差额就是已交税金
增值税纳税申报表中留抵税额如何填报?
1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,
本表第13项”上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的”期末留抵税额”数,该数据应与”应交税金–应交增值税”明细科目借方月初余额一致.
2.本表第20项”期末留抵税额”栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与”应交税金–应交增值税”明细科目借方月末余额一致.
上期留抵税金是纳税人上月末”应交税金-应交增值税”的借方余额.上月《增值税纳税申报表》20行就是上期留抵税金,既本月的期初留抵税金.
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