预付账款和应付账款之间的调整怎么做?
答：“应付账款”是记录企业负债的往来性账户,其余额一般应该在贷方.如果偶然出现在借方,其借方的余额,实际上是该企业的债权资产.可以转为”预付账款”账户,应为预付账款是一个记录企业资产的往来型账户.所以应付账款转预付账款的会计分录为:
借:预付账款
贷:应付账款
但是,在实际操作中一个供应商的往来账户只在”应付账款”和”预付账款”两者中选择其中一个开设明细账户.不会在这两个一级账户下都开设同一家供应商的明细账户.因为两边(即,债权账户和债务账户)都开设同一家供应商的明细账户,会造成同一家供应商的往来账无法及时抵冲,而使得公司的债权债务虚增.
如果实际工作中一家供应商只能在一个一级往来账户下开设明细账户,那么应付账款转预付账款的业务就不会发生.因为,不是同一家供应商的债权债务是不能直接抵冲的.
预付账款是负数怎么调整?
答：首先,往来款的六个账户(预付账款、应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款)都是双重性质账户,即账户的余额在哪边就是什么性质.像你说的”预付账款”应该是资产类,但-7万,余额就在贷方,这样就成为你的债务(负债类),相当于”应付账款”.
预付账款与应收账款可以对冲,但前提是明细科目是一个单位,否则你冲掉了,总账上就会出现错误信息,误导企业债权、债务的判断.
准则规定,”预付账款”项目,应根据”预付账款”和”应付账款”明细账户的期末借方余额合计数.也就是说,预付和应付可以合并后填列(同属于资产类),但你是预付和应收,所以不能简单合并处理.
如果资产负债表上不能出现负数,可以将”预付账款”金额调整到”应付账款”栏目,这样就变为正数了.
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