期末留抵税额退税分录怎么写?
第一种情况入账:
借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品的应纳税额(免抵税额在此科目体现)
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
第二种情况,增值税的期末留抵税额,是”应交税费-应交增值税”这个科目统制下的各明细科目借、贷方入账金额汇总计算后的借方余额,一般情况不做单独的账务处理.
有留抵税额就没免抵税额,有免抵税额就不会有留抵税额
进项税大于销项税时怎么做账务处理?
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金–未交增值税
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
“应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
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