增值税转出未交税金怎么调整?
借:应交税费/应交增值税/转出未交增值税
贷:应交税费/未交增值税
未交增值税是” 应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当”应交税金–应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当”应交税金–应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.
怎样结转未交增值税?
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:
借记”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”科目
贷记”应交税金–未交增值税”科目.
2.将本月多交的增值税自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:
借记”应交税金–未交增值税”科目
贷记”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记”应交税金–应交增值税(已交税金)”科目
贷记”银行存款”科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记”应交税金–未交增值税”科目
贷记”银行存款”科目.
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