增值税申报表中应缴税额能是负数吗
有可能是负数,在有退税业务或有待抵扣进项税额时,”应纳税额”中就会出现负数.
直接减免增值税的会计处理及申报要点
1.直接减免一般不需要计提增值税,会计处理如下:
借:银行存款 100万
贷:主营业务收入 100万
【注意】直接减免不需要计提减免的增值税,应全部计入主营业务收入.
实务中常见到将减免的增值税进行计提后,再转入其他收益或者营业外收入的做法,此处不建议.原因如下:
第一增值税是价税分离的结果,既然不免税就应该”从哪里来回哪里去”,全部在销售收入中体现;
第二将免税的税金计入主营业务收入,符合收入的定义;
第三计入主营业务收入可以加大业务招待费、广告费和业务宣传费的计提基数,何乐不为?又不少缴企业所得税.
政策依据
《企业会计准则第14号–收入》第二条收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入.
2.季度申报
《A201010免税收入、减计收入、所得减免表》中第30行农林牧渔业享受企业所得税免税项,填报根据税收规定,从事农、林、牧、渔业项目发生的减征、免征企业所得税项目的所得额,非收入额.
政策依据
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》部分表单及填报说明(国家税务总局公告2019年第23号)
3.汇算清缴
填报A107020《所得减免优惠明细表》中减免项目为”一、农、林、牧、渔业项目”的项目,但要注意基础信息表中的行业代码应属于农林牧渔行业.
增值税申报表中应缴税额能是负数吗?要是对于增值税申报表不了解,就算它自动生成之后,财务人员也不懂得它每一项数据正确与否,不能够自己去做一个判断.因此,财务要是对增值税申报表不熟悉,建议可以来网站先学习相关课程.