本月用上个月留底税额抵税如何分录?
答：上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费–应交增值税
贷:应交税费–未交增值税
到下个月做交税分录即可.
上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?
购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣.
那么在上月月末的时候计算
本期应交增值税=增值税销项税额–(增值税进项税额-进项税额转出)
若存在本期未交增值税,则月末时
借:应交税费–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–未交增值税
那么,下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
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