库存现金盘盈盘亏怎么做账务处理
库存现金盘盈:
在报经批准前,根据”库存现金盘点报告表”确定的库存现金盘盈数,调整账面记录,编制会计分录如下:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢–待处理流动资产损溢
经反复核查,上述库存现金长款无法查明原因.根据批准处理意见,转作营业外收入.
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
库存现金盘亏:
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢–待处理流动资产损溢
财产清查时,要对哪些资产进行清查
一、库存现金清查
库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数,然后与库存现金日记账的账面余额相核对,确定账实是否相符.
库存现金清查一般由清查人员和出纳人员共同负责,清查时,出纳人员必须在场,库存现金由出纳人员经手盘点,清查人员从旁监督.盘点结束后,填制库存现金盘点报告表,由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章.
盘点时,一方面要注意账实是否相符,另一方面还要检查现金管理制度的遵守情况,如库存现金有无超过其限额,有无白条抵库、挪用舞弊等情况.
盘点结束后,应填制”库存现金盘点报告表”,作为重要原始凭证,它也具有实存账存对比表的作用.
二、银行存款的清查
银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的,即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对,来查明银行存款的实有数额.
1.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因:
(1)可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误;
(2)存在未达账项.
未达账项,是指企业和银行之间,由于记账时间不一致而发生的一方已经入账,而另一方尚未入账的事项.
未达账项一般分为以下四种情况:企业已付,银行未付;企业已收,银行未收;银行已付,企业未付;银行已收,企业未收.
2.银行存款余额调节表的作用
(1)银行存款余额调节表不能作为调整账面记录的依据(不是原始凭证),未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理.
(2)调节后的余额如果相等,通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误,该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数.
三、实物资产清查
实地盘点法:通过数、过磅、量尺等方法来确定实物资产实有数量
技术推算法;采用这种方法,对于财产物资不是逐一清点计数,而是通过量方、计尺等技术推算财产物资的结存数量
四、往来款项的清查方法
往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对.清查单位应在其各种往来款项记录准确的基础上,按每一个经济往来单位填完”往来款项询证函”.
往来款项清查以后,将清查结果编制”往来款项清查报告单”,由清查人员和记账人员共同签名盖章.
库存现金盘盈盘亏怎么做账务处理?结合库存现金实际盘点的真实情况,看具体是盘盈还是盘亏,然后再进行入账处理.另外,在盘点库存现金是出现盘亏或是盘盈情况,财务人员必须要多检查几次,确定是自己没有盘点错误再入账.