冲回上月多计提的工资会计分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资 (差额红字)
贷:应付职工薪酬 (差额红字)
(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资 (原全额红字)
贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资 (正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)
以前年度多计提的工资冲回计入什么科目?
答：执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过”以前年度损益调整”科目
借:以前年度损益调整
借:应交税费–应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
借:应交税费–应交企业所得税
贷:应收账款等相关科目
同时结转
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可
贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数
借:应交税费–应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
贷:应收账款等相关科目
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