跨年度的所得费退税怎么做账?
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
收到汇算清缴后所得税退税款会计分录
去年计提:
借:所得税费用
贷:应交税费–应交所得税
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配–未分配利润
贷:本年利润
今年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
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