长期待摊费用摊销应该怎么做
举例说明
2018年3月1日,”老盈利”公司对租入的办公楼装修,领用材料120万元,增值税20.4万元,当月完工达到可使用状态,4月1日搬入办公.(假设按10年摊销)
本例中,对该办公楼改建提高了经济利益,发生的支出符合资本化,但权属不属于承租企业,该项支出应在以后受益期间分摊.账务处理如下:
会计分录
3月1日,领用材料:
借:长期待摊费用 100000
贷:原材料 100000
另外,原材料用于建造不动产,对应的进项税额要转出40%于第二年后抵扣.
借:应交税费–待抵扣进项税额 81600
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出) 81600
4月1日起每月摊销费用:
借:管理费用 10000
贷:长期待摊费用 10000
长期待摊费用摊销几年
参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条:企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年.
长期待摊费用核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等.
(1)已提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;
(2)经营租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;
(3)符合税法规定的固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销;
(4)其他长期待摊费用,自支出发生月份的次月起分期摊销,摊销年限不得少于3年.
长期待摊费用摊销应该怎么做?具体要看是什么产生的长期待摊费用,然后再来根据实际发生的业务来完成摊销分录.一定要能够根据摊销的年限计算好摊销费用,再来每个月都处理好摊销分录,才能够保证做出来的账务分录合法.