企业收取的开票税金计入哪个科目?
1、一般纳税人企业
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入(其他业务收入)
贷:应交税金-应交增值税(销项税)
2、小规模企业,因为增值税不存在进项、销项的问题,所以应交增值税不用设下级科目.
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入(其他业务收入)
贷:应交税金-应交增值税
怎样开具增值税专用发票及报税?
答：在销售商品时,使用防伪税控软件给对方开具增值税专用发票,需要注意的是销售商品的单价是含税的还是不含税的,一般是含税单价,在录入时,点击”含税”按钮,反之亦然.在月末做帐时,用你当月开具的所有未作废的增值税专用发票(即销项)的税额减去”应交税金”帐户的期初借方余额,再减去当月已验过的别人开给你的增值税专用发票(即进项)的税额,结果就是你当月应交的增值税税额,还有附税项目:即应交增值税税额的1%的防洪费,7%的城建税,3%的教育附加,当然如果是负数(即”应交税金”月末余额为借方余额),则不用交增值税和附税.然后就是做帐、记账、通过报税软件录入并生成报税文件,打印”增值税申报表””增值税附表一””增值税附表二””资产负债表””损益表”等,在下月月初通过防伪税控软件进行抄税后,带以上报表、报税文件、税控IC卡分别到国税和地税局窗口进行报税.
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