增值税税负率计算方法有几种
答:税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%.
而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%,而是远远低于该比例.
公式:税负率=(销项税额-进项税额)/不含税收入*100%,销项税额=含税收入/1.13*13%=不含税收入*13%,进项税额=含税进项发票/1.13*13%=不含税进项*13%,①工业企业:3%;②商业企业:1-1.5%;③服务企业:3%,以上都是建议的增值税税负率
影响增值税税负的因素有哪些?
(一)核算因素
通过以上公式我们来分析一下应纳税额:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
从公式中可知,当期进项税额越多,应纳税额就越少,进项税额是影响应纳税额大小的重要因素之一.
再看看进项税额的计算公式:
当期进项税额=当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额+上期留抵税额-进项税额转出
从公式中可以看出,我国是实行购进扣税法计算应纳税额,也就是说,只要企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,不论是否实现销售,其进项税额全部从当期实现的销项税额中扣减(全面营改增以后试用一般计税方法的纳税人.
所以进项税额的抵扣与销售收入实现之间缺少配比性,排除季节性原因外,这是造成很多企业”零”税负率或低税负率的重要原因.那么,要想实现增值税税负的真实性与配比性,除非在进项税额的抵扣上与应税收入的实现相匹配,而现实操作中这一点几乎不可能.
(二)经营因素
1、产品囊括的价值越多,增值税税负率越高
不同经营模式中,价值链分割将会导致各个部分的税负下降,但整个价值链的税负是相同的.
因此,在比较不同企业的税负时,需要对两家公司的经营模式进行比较,不同的经营模式,税负不同属于正常现象.
2、不同的产品定位,增值税税负各异
我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较,其实,同一行业的企业因其产品的市场定位不同,其税负也将会有较大的差异.
由于企业产品市场地位不同,产品的毛利不一样,利润是增值额的一部分,利润越高,税负越高.
因此,同一行业中,做高端产品的企业税负比较高,做低端产品的企业税负比较低.
当然,以上我所列举的影响增值税税负率的因素,只是其中很小的一部分,另外像销售产品是否包含运输、产品部件是自行生产还是外协加工、生产企业引领市场还是销商推广市场等都会影响企业的增值税税负率.
增值税税负率计算方法有几种?对于小规模纳税人的税负率在上文我们并没有做过多的介绍,主要是因为小规模纳税人简单来说3%或者5%的征收率基本就是它的税负率,而一般纳税人不同,还需要计算它的实际缴纳再与收入计算比值.