年终奖可以不计提直接发放吗
答:按照2017年版填表说明(以职教费基数为例):第1行”工资薪金支出”包括了年终奖,并作为了计提以下社保统筹及公积金等的基数.
如果会计处理是先计提,然后再实际动用的时候冲减负债.这里表的1列是计提金额,不是实际支出金额,结合第五列填表说明,如此意味着只要年终奖计提+结转之和总数不超标,计提的就可以企业所得税税前扣除,这个其实是跟我们长期以来的理解不一致的.
我们理解,企业所得税申报表的设计思路应该是适用于:同时计提和同时反应使用金额的处理方法,也就是计提数和实际使用数是一样的.不计提年终奖的话,需要从本表”工资薪金支出”中减少一块年终奖作为计提基数,并且不涉及到年终奖纳入工资总额按比例在所得税前扣除的问题.
但是如果企业财务不计提年终奖,而是在发放时过一过计提,也未尝不可.
年终奖如何合理避税?
由于年终奖是一次性发放的,对于员工来说,年末时一次性获得的收入较高,相对应的税级、税率也就水涨船高.为此,国家税务总局在2005年时就推出了年终奖个税计算的优惠税率办法,可以延续到2021年底.
按照年终奖计税的优惠税率办法,在员工当月收入已经超过免征额的情况下,也就是目前采用的5000元标准,将当月获得的全年一次性奖金除以12,按照获得的结果来确定这笔年终奖所对应的税率和速算扣除数.
年终奖临界点合理避税
有时候就因为奖金计税临界点的问题,最后得到的钱可能被扣掉不少.这时候,合理避税是一个不得不提的问题.
在年终奖临界点,少1元和多一元,你所交的税就截然不同:
均衡月工资与年终奖合理避税
可以通过分摊提成、年终奖等大宗收入的方式,降低员工收入的税级,达到税率的降低.如前面举到的一些税收临界点的问题,在发放年终奖时,可以在当月收入与年终奖之间进行平衡,将收入尽可能地纳入低一档的税级上,与之相对应的税率也会降低,从而达到了规避税收的目的.
以福利形式合理避税
年终奖收入的多元化,除了一次性发放的现金收入,公司也可以考虑增加员工的福利形式,如为员工购买商业保险就是较好的做法,既增加了员工的福利,提高了员工的积极性,也在一定程度上达到了合理避税的目的.
年终奖可以不计提直接发放吗?不论是出于权责发生的要求,还是出于应付职工薪酬科目的完整性,小编都是建议大家先计提再发放的,如果是不能估计发放时间的,跨年之后也可以发放的时间一起计提,年终奖金个税的处理可以在线询问哦.